Entfernungspauschale bei 5 km 2026

Entfernungspauschale bei 5 km

Liegt deine erste Tätigkeitsstätte 5 Kilometer von deiner Wohnung entfernt, setzt du für jeden Arbeitstag 5 × 0,38 € an, das sind 1,90 € pro Tag (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG). Hin- und Rückweg gelten dabei als ein Weg. Wie hoch der Betrag im Jahr ausfällt, hängt davon ab, an wie vielen Tagen du die Tätigkeitsstätte aufgesucht hast.

• 100 Arbeitstage: 190 €
• 150 Arbeitstage: 285 €
• 220 Arbeitstage: 418 €
• 260 Arbeitstage: 494 €

Wann der Abzug etwas bringt

Bei 5 km bleibt die Entfernungspauschale selbst an 366 Arbeitstagen mit 695,40 € unter dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €. Allein bringt sie dir steuerlich nichts, das Finanzamt setzt dann ohnehin den Pauschbetrag an. Mit 220 Tagen sind es 418 €.

Ohne andere Werbungskosten ergibt sich bei 220 Tagen keine Ersparnis. Fallen schon 1.500 € andere Werbungskosten an, wirkt die gesamte Pauschale zusätzlich, bei einem Grenzsteuersatz von 30 % sind das 125,40 €.

Auto, Fahrrad oder Bahn

Bei 5 km spielt der Höchstbetrag von 4.500 € keine Rolle. Selbst bei 366 Arbeitstagen ergibt sich nur 695,40 €. Mit dem Auto oder dem Fahrrad rechnest du also gleich.

Fährst du mit Bahn oder Bus, kannst du die tatsächlichen Fahrkartenkosten ansetzen, soweit sie die Pauschale übersteigen. Bei 220 Tagen ist die Grenze 418 €. Zahlst du im Jahr 1.418 € für Fahrkarten, zählen diese 1.418 €.

Was nicht eingerechnet ist

Das Ergebnis ist eine Orientierung für deine Steuererklärung, mit diesen Annahmen:

• Gerechnet wird mit dem Gesetz in der Fassung, die ab dem Veranlagungszeitraum 2026 gilt (§ 52 Abs. 1 Einkommensteuergesetz, EStG). Für frühere Jahre gilt eine andere Fassung, die der Rechner nicht abbildet.
• Als Entfernung zählt die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, nur für die einfache Strecke. Eine andere Strecke darf angesetzt werden, wenn sie offensichtlich verkehrsgünstiger ist und du sie regelmäßig fährst.
• Nicht berechnet werden Familienheimfahrten und doppelte Haushaltsführung, Dienstreisen, Fahrten mit mehreren Wohnungen, Sammelbeförderung, Flugstrecken und die tatsächlichen Kosten bei einem Grad der Behinderung ab 70 oder ab 50 mit erheblicher Beeinträchtigung der Bewegungsfähigkeit.