Erbschaftsteuer Kinder 2026

Steuerklasse und Freibetrag für Kinder, Stiefkinder

Für Kinder, Stiefkinder gilt Steuerklasse I. Die Steuerklasse richtet sich danach, wie nah du dem Erblasser stehst, und bestimmt den Steuersatz. Dein persönlicher Freibetrag beträgt 400.000 €, bei einer Erbschaft ebenso wie bei einer Schenkung. Besteuert wird nur der Teil, der darüber liegt. Die Rechtsgrundlage ist § 15 Abs. 1 Steuerklasse I Nr. 2, § 16 Abs. 1 Nr. 2.

Beim Erbe gibt es für Kinder bis zur Vollendung des 27. Lebensjahres einen zusätzlichen Versorgungsfreibetrag, je nach Alter zwischen 10.300 € und 52.000 € (§ 17 Abs. 2 Erbschaftsteuergesetz). Ein vierjähriges Kind hat damit insgesamt 452.000 € steuerfrei, ein 22-jähriges 410.300 €. Im Rechner gibst du dafür das Alter ein.

Drei Rechenbeispiele für Kinder, Stiefkinder

Die Beispiele gehen von einer Erbschaft aus. Der Wert ist jeweils der Betrag nach Abzug von Schulden.

Erbst du 450.000 €, ziehst du 400.000 € Freibetrag ab. Übrig bleiben 50.000 €. Darauf gilt ein Satz von 7,0 %. Die Steuer beträgt 3.500 €.

Erbst du 600.000 €, ziehst du 400.000 € Freibetrag ab. Übrig bleiben 200.000 €. Darauf gilt ein Satz von 11,0 %. Die Steuer beträgt 22.000 €.

Erbst du 1.000.000 €, ziehst du 400.000 € Freibetrag ab. Übrig bleiben 600.000 €. Darauf gilt ein Satz von 15,0 %. Die Steuer beträgt 90.000 €.

Die Steuersätze in Steuerklasse I

Der Satz richtet sich nach dem steuerpflichtigen Erwerb, also nach dem Betrag, der nach allen Freibeträgen übrig bleibt (§ 19 Abs. 1 Erbschaftsteuergesetz). Er gilt für den ganzen Betrag und nicht nur für den Teil innerhalb der jeweiligen Stufe.

• Bis 75.000 € gilt 7,0 %
• Von 75.000 € bis 300.000 € gilt 11,0 %
• Von 300.000 € bis 600.000 € gilt 15,0 %
• Von 600.000 € bis 6.000.000 € gilt 19,0 %
• Von 6.000.000 € bis 13.000.000 € gilt 23,0 %
• Von 13.000.000 € bis 26.000.000 € gilt 27,0 %
• Über 26.000.000 € gilt 30,0 %

Der Härteausgleich an den Stufengrenzen

Weil der Satz für den ganzen Betrag gilt, würde ein Euro mehr an einer Stufengrenze die Steuer sprunghaft erhöhen. Das verhindert der Härteausgleich in § 19 Abs. 3 Erbschaftsteuergesetz. Der Mehrbetrag gegenüber der Steuer an der Stufengrenze wird nur erhoben, soweit er sich aus der Hälfte des Betrags über der Grenze decken lässt, bei Sätzen über 30 % aus drei Vierteln.

Ein Beispiel in Steuerklasse I: Bei einem steuerpflichtigen Erwerb von 75.000 € beträgt die Steuer 5.250 €. Bei 80.000 € wären es ohne Härteausgleich 8.800 €, weil dann 11,0 % gelten. Mit Härteausgleich zahlst du 7.750 €.

Im Vergleich mit anderen Verwandtschaftsgraden

Wie stark das Verhältnis zum Erblasser die Steuer bestimmt, siehst du an einem Erwerb von 700.000 € bei einer Erbschaft. Für Kinder, Stiefkinder sind 33.000 € fällig. Zum Vergleich: Ehe- oder Lebenspartner zahlen in Steuerklasse I bei 500.000 € Freibetrag 22.000 €, Geschwister zahlen in Steuerklasse II bei 20.000 € Freibetrag 190.000 €, alle übrigen Erwerber zahlen in Steuerklasse III bei 20.000 € Freibetrag 204.000 €. Der Unterschied kommt aus Freibetrag und Steuersatz.

Was der Rechner nicht berechnet

Der Rechner ist eine Orientierung und arbeitet mit diesen Annahmen:

• Der Rechner übernimmt den Wert des Erwerbs, den du eingibst, nach Abzug von Schulden und Nachlassverbindlichkeiten. Wie Immobilien und anderes Vermögen bewertet werden, rechnet er nicht.
• Nicht berechnet werden die Steuerbefreiung für das Familienheim, die Verschonung von Betriebsvermögen, die Zusammenrechnung früherer Erwerbe der letzten zehn Jahre und Fälle mit Auslandsbezug.
• Der zusätzliche Versorgungsfreibetrag für Hinterbliebene wird ohne Kürzung durch eigene Versorgungsbezüge angesetzt, etwa eine Witwenrente.